创业知识 | 这里是财税知识小课堂第六期,请查收

2021-08-05 1419
财税知识小课堂
第六期

你是不是各个税种整的眼花迷乱?同样规模的企业,为什么自己交税就更多?什么票账对应,怎样才算合理合法?······对于财税问题,我知道你们一定有很多问号。所以我们联合战略合作机构久久财税为大家带来了《财税知识小课堂》,每周一期到两期,为您提供各种财税知识!


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提问

国家税务总局进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法,扣缴义务人该如何操作?

解答
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自2021年1月1日起,对于符合条件的纳税人,在其累计收入达到6万元之前的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。


具体操作中,采用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局WEB端扣缴功能申报的,扣缴义务人在计算并预扣本年度1月份个税时,系统会根据上一年度扣缴申报情况,自动汇总并提示可能符合条件的员工名单,扣缴义务人根据实际情况核对、确认后,即可预扣预缴个税,操作简捷方便。


改变个税预扣预缴方法,让一部分全年收入并没有超过6万元的人群,避免“先预缴、再退税”的麻烦。


提问

销售自己使用过的固定资产,开票选13%,3%减按2%?还是1%?

解答

  一般纳税人出售自己使用过的固定资产,适用一般计税时,税率为13%,并可以开具增值税专用发票。


  适用简易计税时,可选择减按2%征收,并不得开具增值税专用发票;也可以选择放弃减税,按3%征收,此时可开具3%征收率的增值税专用发票。

适用简易计税的情形包括:

(一)2009年1月1日增值税转型改革前购入的固定资产;

(二)身份为小规模纳税人时购入的固定资产;(三)原营业税纳税人营改增前购入的固定资产;(四)购入的固定资产根据《增值税暂行条例》第十条的规定,不得抵扣且未抵扣增值税。


增值税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,可选择3%减按2%征收,且不得开具增值税专用发票;也可以选择放弃减税,按3%征收,此时可开具3%征收率的增值税专用发票。


提问

纳税人在2020年12月31日前,需对2021年的专项附加扣除进行确认,确认内容有哪些?

解答

①需要修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例;


②家中老人信息有变化的,2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除;

‘’‘’‘’‘’

‘’③夫妻申请住房贷款利息专项附加扣除,在2021年需要更改的;


④房租和房贷需要替换扣除的情况,比如:2021年不再申报住房租金,改为申报住房贷款利息,或

2021年不再申报住房贷款利息,改为申报住房租金。


提问

年底结账,要注意什么?

解答

1、银行存款日记账余额跟银行对账单余额核对,若是不符请编制余额调节表,看看是否核对一致。

2、年底的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等往来账户是否存在死账坏账,及时进行清理。

3、年底了自查一下“其他应收款”账户是否存在自然人股东借款,是否与经营有关,不要存在个税风险。

4、年底了自查一下是否有2020年费用单据尚未报销入账,建议尽快按照费用所属期入账。

5、年底了你看看全年利润是多少?是否符合小型微利企业所得税优惠的标准?若是不符合看看是否还有调整的余地。

6、年底了自查一下资产负债表中未分配利润的期末数减去年初金额是否等于利润表中净利润的本年累计金额?若不一致请查一下原因。

7、年底了本年利润别忘记结转到利润分配-未分配利润中。

8、年底了计提的工资别忘了次年企业所得税汇算清缴之前发放完毕,否则不得税前扣除的。


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提问

建筑业企业资质分类及区别是什么?

解答
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建筑业企业资质分为三大序列,分别为施工总承包、专业承包和施工劳务三个序列。其中施工总承包序列设有12个类别,一般分为4个等级(特级、一级、二级、三级);专业承包序列设有36个类别,一般分为3个等级(一级、二级、三级);施工劳务序列不分类别和等级。

(1)具备施工总承包资质的企业,可以承揽总承包覆盖范围内的专业工程。获得施工总承包资质的企业,可以对工程实行施工总承包或者对主体工程实行施工承包。承担施工总承包的企业可以对所承接的工程全部自行施工,也可以将非主体工程分包给具有相应专业承包资质的其他建筑业企业。

(2)获得专业承包资质的企业,可以承接施工总承包企业分包的专业工程或者建设单位按照规定发包的专业工程。

(3)劳务分包作业,是指施工承包单位或者专业分包单位将其承揽工程中的劳务作业发包给具有相应资质的劳务分包单位完成的活动。


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提问

自然人代开发票的风险是什么?

解答
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风险一:不要变名代开,否则属于虚开。

企业本来是支付了自然人劳务费,却让自然人代开装修费的品名,违背了业务的真实面目。

风险二:注意自然人代开发票的地点。

自然人代开发票应该在货物销售地、劳务发生地、服务提供地、工程施工地,不得随意找个地方就开具,否则属于无效凭证。

风险三:注意自然人代开发票是否由支付方履行扣缴个税的义务。

自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。

代开发票单位( 包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位)在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。


知识来源

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