创业知识 | 财税知识小课堂第四期来啦

2021-08-05 1126
财税知识小课堂

你是不是各个税种整的眼花迷乱?同样规模的企业,为什么自己交税就更多?什么票账对应,怎样才算合理合法?······对于财税问题,我知道你们一定有很多问号。所以我们联合战略合作机构久久财税为大家带来了《财税知识小课堂》,每周一期到两期,为您提供各种财税知识!


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提问

我公司派遣员工到境外工作,这些员工都是居民个人,我们发给他们的工资,要如何扣缴税款?

解答
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   根据规定,居民个人被境内企业、单位、其他组织(以下称派出单位)派往境外工作,取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得,由派出单位或者其他境内单位支付或负担的,派出单位或者其他境内单位应按照个人所得税法及其实施条例规定预扣预缴税款。”


   居民个人被派出单位派往境外工作,取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得,由境外单位支付或负担的,如果境外单位为境外任职、受雇的中方机构(以下称中方机构)的,可以由境外任职、受雇的中方机构预扣税款,并委托派出单位向主管税务机关申报纳税。中方机构未预扣税款的或者境外单位不是中方机构的,派出单位应当于次年2月28日前向其主管税务机关报送外派人员情况,包括:外派人员的姓名、身份证件类型及身份证件号码、职务、派往国家和地区、境外工作单位名称和地址、派遣期限、境内外收入及缴税情况等。


提问

境外单位是否享受小规模纳税人月销售10万元以下免征增值税政策?

解答

按照现行政策,境外企业不区分一般纳税人和小规模纳税人,在我国境内发生的增值税应税行为,均由扣缴义务人按照适用税率扣缴增值税不适用小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。


提问

季销售额未超过30万元的增值税小规模纳税人,是否需要预缴增值税?

解答
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自2019年1月1日起,实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的,当期无需预缴税款。


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提问

问:经营期不足一个纳税期的小规模纳税人如何适用小微企业免税政策?

解答
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自2019年1月1日起,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度,当期销售额未超过30万元的,免征增值税。


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提问

我单位是一家房地产开发企业,请问开发建造的商品房再出售之前如何缴纳房产税?

解答
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鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。”


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提问

我们公司申请了社保费缓缴,请问我作为公司职工,个人的养老保险缴费记录是连续计算还是就此中断?

解答
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为了确保缴费人的社保权益,有关部门已经明确,实施减免或缓缴政策,不影响缴费人社会保险权益。因此,在缓缴期间,您的缴费记录会连续计算,您的权益不受影响。

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提问

纳税人对纳税信用指标评价情况有异议的,如何处理?

解答

在纳税信用评价结果发布前,纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评(核)申请表》,向主管税务机关提出复核,主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整,并按时发布评价结果和提供纳税人复核情况的自我查询服务。


提问

“暂估入账”如何处理?

解答

根据企业会计制度的规定,企业对于已经验收入库的购进商品,在未收到发票的时候,应当在月底合理估计入库成本(比如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场格、售价*预计或平均成本率等等)暂估入账。


企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。


暂估入账后,如果在汇算清缴之前还未取得发票,要做纳税调整处理。


提问

农民工个税如何处理?

解答

(1)如果包工头到工程所在地税务局代开劳务发票,则建筑企业凭包工头在税务局代开的增值税普通发票进成本,则农民工的工资由包工头负责发放,农民工的个人所得税往往实行核定征收,由包工头承担,依法向工程所在地税务局代扣代缴。


(2)如果包工头不到工程所在地税务局代开劳务发票,则农民工和包工头都是建筑企业的雇佣员工,建筑企业必须依法向工程所在地税务局全员全额申报个人所得税,或者按照当地政府的规定核定征收个人所得税。


个人包工头不能提供完整的财务核算资料,则核定其应纳税所得额或应纳税额,由建筑服务单位代扣代缴个人所得税。


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提问

包工头承包建筑安装业各项工程作业取得的所得,如何计征个人所得税?

解答
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  包工头承包建筑安装业各项工程作业取得的所得,应区别不同情况计征个人所得税:


(1)经营成果归承包人个人所有的所得,或按照承包合同(协议)规定,将一部分经营成果留归承包人个人的所得,按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税;以其他分配方式取得的所得,按工资、薪金所得项目征税。
(2)从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人,以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的,其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。
(3)从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得,分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。


知识来源

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